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満期保有目的債券(問題)

 

►問題

 

 次の取引について、償却原価法を(問1)定額法、(問2)利息法によってそれぞれ仕訳をしなさい。なお、債券の購入・償還、利息の受取りは現金預金勘定で処理する。また、円単位未満の端数は四捨五入しなさい。なお、利息法による場合、実効利子率は年3%とする。

 1. 1年1月1日、満期保有目的でA社社債(額面3.000.000円、利率年2%、利払日12月31日(年1回)、満期日3年12月31日)を2.915.142円で購入した。

 2. 1年12月31日、決算日を迎えた。

 3. 2年12月31日、決算日を迎えた。

 4. 3年12月31日、決算日および満期日を迎えた。

 

 

 

 

►解答

 

問1

1.(借)投資有価証券 2.915.142 (貸)現金預金 2.915.142

 

2.(借)投資有価証券 28.286 (貸)有価証券利息 88.286

     現金預金    60.000

 

3.(借)投資有価証券 28.286 (貸)有価証券利息 88.286

     現金預金    60.000

 

4.(借)投資有価証券 28.286 (貸)有価証券利息 88.286

     現金預金    60.000  

     現金預金  3.000.000  投資有価証券 3.000.000

 

 

問2

1.(借)投資有価証券 2.915.142 (貸)現金預金 2.915.142

 

2.(借)投資有価証券 27.454 (貸)有価証券利息 87.454

     現金預金    60.000

 

3.(借)投資有価証券 28.278 (貸)有価証券利息 88.278

     現金預金    60.000

 

4.(借)投資有価証券 29.126 (貸)有価証券利息 89.126

     現金預金    60.000

     現金預金  3.000.000  投資有価証券 3.000.000

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